¿Cuándo necesita un número de IVA francés?

• Ventas a distancia a consumidores franceses (cuando no utiliza el régimen de Ventanilla Única —OSS— o cuando se supera el límite de 10.000 euros).
• Entregas interiores desde stock almacenado en Francia (p. ej., almacenamiento o fulfillment en Francia).
• Importaciones en Francia seguidas de ventas locales.

Las empresas extranjeras se inscriben, declaran y pagan ante el Service des impôts des entreprises étrangères (SIEE) de la DINR Noisy-le-Grand. Consulte la guía oficial: Immatriculation à la TVA.

¿Qué es un mandataire fiscal?

Un mandataire fiscal es un agente establecido en Francia designado por una empresa extranjera (normalmente establecida en la UE o no perteneciente a la UE con dispensa) para gestionar los trámites del IVA francés. El mandato es administrativo: la empresa extranjera sigue siendo la única responsable del IVA. El nombramiento se documenta mediante la carta modelo oficial de la DGFiP (BOI-LETTRE-000215). El mandato debe ser exclusivo, redactado en francés y firmado por una persona con poder para vincular a la sociedad.

¿Qué es un représentant fiscal?

El représentant fiscal es obligatorio para empresas establecidas fuera de la UE cuando realizan operaciones sujetas a IVA en Francia, salvo que su país figure en la lista francesa de dispensa. A diferencia del mandataire fiscal, el représentant fiscal responde solidariamente con la empresa extranjera del IVA francés durante la vigencia del mandato. Es un nombramiento más estricto y regulado.

¿Quién necesita qué? Países y casos

Empresas establecidas en la UE (p. ej., España)

• No se requiere représentant fiscal.
• Es posible la inscripción directa ante el SIEE.
• Uso opcional de un mandataire fiscal para apoyo administrativo.

Empresas no pertenecientes a la UE con dispensa (sin représentant fiscal obligatorio)

Estas empresas se inscriben directamente y pueden nombrar un mandataire fiscal si desean asistencia administrativa. Ejemplos de Estados dispensados incluyen:

• Antigua y Barbuda, Armenia, Aruba, Australia, Azerbaiyán, Bosnia y Herzegovina, Cabo Verde, Islas Cook, Curazao, Dominica, Ecuador, Islas Feroe, Polinesia Francesa, Georgia
• Ghana, Groenlandia, Granada, Islandia, India, Jamaica, Japón, Kenia, Kuwait, Mauricio, México, Moldavia, Nauru, Nueva Zelanda
• Niue, Macedonia del Norte, Noruega, Pakistán, San Bartolomé, San Martín, San Martín (Sint Maarten), Sudáfrica, Corea del Sur, Túnez, Turquía, Ucrania, Reino Unido, Vanuatu

Revise siempre el último decreto francés y el BOFiP para confirmar actualizaciones de la lista y el alcance de la dispensa.

Otras empresas no pertenecientes a la UE (sin dispensa)

• El nombramiento de un représentant fiscal es obligatorio para inscribirse, declarar y pagar el IVA en Francia.

Qué hace realmente su agente en Francia

• Gestionar el alta y la baja de la empresa en sistema del IVA ante el SIEE.
• Firmar y presentar telemáticamente los modelos CA3 y los listados de operaciones intracomunitarias.
• Comunicarse con la Administración tributaria francesa en su nombre.
• Presentar solicitudes de devolución de IVA y tramitar regularizaciones.
• Asistir en inspecciones y responder a requerimientos de información.

Notas prácticas de incorporación

• Espere tramitación electrónica: alta, presentación y pago telemáticos.
• Planifique un plazo medio de aproximadamente un mes para la primera identificación.

Conclusión

Si vende desde España a Francia y su empresa está establecida en la Unión Europea, no necesita un representante fiscal solidario. Puede inscribirse por su cuenta y, si desea apoyo local para presentaciones y firmas, nombrar un mandataire fiscal (agente fiscal en Francia).
Si vende desde el Reino Unido, Francia concede una dispensa desde 2021, por lo que tampoco necesita un representante fiscal solidario; puede inscribirse directamente y utilizar un mandataire fiscal para el soporte práctico.
Para vendedores establecidos en otros países fuera de la Unión Europea que no figuren en la lista de dispensa, el représentant fiscal (representante fiscal con responsabilidad solidaria) es obligatorio. Elegir la configuración adecuada mantiene su IVA francés en orden y le ayuda a evitar sanciones.

¿Necesita ayuda?

Asesoramos a empresas en inscripciones de IVA en Francia actuando como mandataire fiscal (agente fiscal).